众所周知,物流行业离不开三张至关重要的“票”,尤其是在公路货运行业中,“加油发票、通行费发票和运费发票”犹如支撑其发展的三根支柱,缺一不可。
近日,国务院安委会办公室部署从2025年6月至12月,在全国范围内开展黑加油点“大扫除”专项整治行动。依国务院安委会办公室部署,各地区、部门深入重点区域场所,对前期摸排黑加油点线索集中核查处置。同时结合群众举报偷税漏税、假冒伪劣油品等线索,对非法油品生产、销售、运输、纳税各环节违法行为溯源核查、起底排查、依法打击,坚决斩断利益链条。
由此可见,这一行动,不仅是对国家能源安全和市场秩序的有力维护,也对公路货运行业税务合规、成本优化的一次深刻洗礼。
业内专家表示,这一政策对于公路货运行业的影响深远且积极,尤其是在解决货运司机因在黑加油站不能获取加油票的问题上,起到了关键作用。
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黑加油点整治:
助力货运行业合规发展
长期以来,我国成品油市场存在”阴阳价格”并行的畸形生态。据行业测算,非法黑加油站通过逃缴消费税,每吨成品油成本可低至2000元,较正规油站含税油价形成显著价差。
据业内人士分析,正规油站需承担48%的消费税及13%增值税,综合税负达61%;非法油站通过不开票经营、虚构票据等手段,实际税负趋近于零,以年消耗100吨柴油的货车为例,加黑油年省12万元。
“在公路货运行业,加油票是重要的成本凭证和税务抵扣依据。”近日,江苏物润船联网络股份有限公司董事长朱光辉介绍说,长期以来,部分司机为了图便宜或因不知情,选择在黑加油站加油,却无法获取正规加油票。这不仅导致了司机个人的税务风险增加,也可能使得整个公路货运企业在成本核算和税务申报方面出现不规范的情况。
从宏观层面看,公路货运与成品油两个行业本身应当存在良性结合,专项整治行动就像“大浪淘沙”,将违规的“黑加油点”淘汰,留下经得住考验的正规成品油企业。
税务方面来说,积极作用体现在税务机关对不合规成品油企业进行查处时,若发现“票货分离”、“变名销售”等问题时,会将发票不合规问题通过协查等方式传到至受票企业。受票企业的主管税务机关介入调查,可以将部分公路货运企业不合规取得成品油发票的现象及时暴露出来,使公路货运企业及时处理历史遗留问题,也在未来取得成品油发票上更关注合规性。
从微观层面讲,扫除黑加油点就是斩断违法利益链条,无论是货运平台或者司机都将敲响警钟,对于某些有意违规的企业或司机将重新评估风险,及时打消违法动因。
对此,商务部研究院信用所副研究员洪勇在接受《中国物流与采购》杂志记者采访时强调,国务院此次开展黑加油点“大扫除”专项整治行动,将有效净化成品油市场环境,提升公路货运行业成本核算的真实性和税务抵扣的合规性。
一方面,打击非法油品交易将促使货运司机更多地通过正规渠道获得合法的加油票,减少虚假票据的流通;另一方面,有助于行业整体规范运营,降低涉税风险,为行业的健康发展提供稳定、有序的市场环境。
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取得成品油发票背后:
乱象与风险并存
据了解,公路货运企业取得成品油发票存在多种模式:
第一种是:货运平台与成品油企业、加油站签订合作协议,司机加油后年度统一对公结算的模式。
第二种是:加油平台企业为货运平台解决成品油发票问题。这些平台,有的是发挥渠道作用,为公路货运企业打通各地加油站渠道,另外,公路货运企业可以通过此类平台与全国各地加油站合作、取得成品油发票。
第三种是:一些货运平台自身成立成品油贸易公司,一端对接各地加油站,另一端对接货运企业,交易链条为“加油站-加油平台-货运企业”,此模式下货运企业成品油发票来源就是这些加油平台的贸易公司。
“这些模式,但看似解决了加油与油票问题的这些模式,实则暗藏诸多风险。”前不久,华税律师事务所姜正和律师向《中国物流与采购》杂志记者分析了上述三种取得成品油发票模式存在的风险:
模式一最大风险在于如何保障“司机-车-油”的一致性。税务政策要求成品油必须用于货运业务才可抵扣进项税,对货运企业监管“司机-车-油”的一致性提出了很高的要求;
模式二中一些加油平台通过技术手段协助货运企业监管“司机-车-油”的一致性,但对这类加油平台的技术要求更高;
模式三的风险在于加油平台自身的贸易企业可能被税务机关认定为“过票”企业,乃至“空壳企业”。主要理由在于贸易企业并不实际参与成品油交易,成品油直接由加油站传至司机,货运企业有税务政策支持,而该类贸易企业没有。如何证明业务合理性,并保障业务真实性,成为这类企业最大的风险。而一旦这类贸易企业出现税务风险,发票风险必然传导至网络货运企业。
在姜正和看来,这些风险的外部原因在于:税务政策过于笼统,缺乏细则指导,而且国家税务总局、交通运输部已进行了深入调研,并有消息称今年将出台成品油发票抵扣细则。内部原因在于:一些货运平台,尤其是数字货运或者网络货运平台缺乏必要技术支撑,无力对“司机-车-油”的一致性进行强监管,也有部分平台则是缺乏合规意识,放任违规问题。
据悉,1月27日国务院办公厅 就发布了《国务院办公厅关于推动成品油流通高质量发展的意见》国办发〔2025〕5号(简称《意见》),该《意见》第十二条是明确到,严格执行互联网销售危险化学品安全管理的相关规定,规范有序开展成品油零售经营资格许可,做到“一站一证”,禁止向电商平台颁发成品油零售经营批准证书;已经颁发的,自本意见发布之日起6个月内由发证部门依法予以整改。
随着《意见》的发布,互联网平台需从“台前资质持有者”转向“幕后技术支持者”,通过合规合作实现可持续发展。未来,成品油零售市场将更注重实体网络布局与数字化工具的结合,而非单纯依赖电商模式。
此外,朱光辉透露,目前市场上很多民营加油站存在通过平台违规操作“富余票”牟利的现象。具体而言,就是以低价售油吸引司机、社会车辆,私下收取费用后,再将分离的油票二次售卖。这种通过“货票分离”手段,主要是以油品让利亏损换取票务收益,形成完整套利链条,该现象已成为行业普遍行为。另有消息称,今年将出台成品油发票抵扣细则。
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物润模式:
货运票税闭环解决方案
对于提升公路货运行业在“油票”票税方面的合规性,姜正和认为需要多方举措。